ФНС начисляет НДФЛ автовладельцам за льготные кредиты на машины

Счастливые обладатели «ласточек», покупавшие их под льготные 0–0,01% годовых, начали получать от налоговой требования оплатить НДФЛ с полученной ими материальной выгоды. В каких случаях она появляется, «Фонтанка» узнала у экспертов. Что случилось? Федеральная налоговая служба (ФНС) начала начислять НДФЛ по ставке 35% автовладельцам, которые с 2024 года купили машину в кредит по ставкам 0–0,01%. Тогда такую беспроцентную рассрочку предлагали многие банки. Заемщики получали возможность сэкономить на процентах, но теперь, как сообщают СМИ, это признали получением материальной выгоды, а с нее нужно заплатить налог. Сами покупатели недоумевают: их о таких последствиях для кошелька никто не предупреждал. Как это работает По данным «Фонтанки», налоговые органы действительно начали требовать с налогоплательщиков заплатить недостающую часть налога на доходы физических лиц. Однако ситуация не массовая. «Каждый случай рассматривают индивидуально, с точки зрения возможной материальной выгоды», — пояснили редакции в налоговой. Материальная выгода с точки зрения буквы закона — это «экономическая польза или прибыль, которую человек получает в денежной или имущественной форме». Она возникает, в частности, когда заемщик взял кредит под очень низкий процент. Низкий уровень ставки по закону определяется так — если она ниже ⅔ ключевой ставки ЦБ, действовавшей на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении кредита. Разница, которую человек сэкономил на процентах, считается его материальной выгодой. При этом с 2021 по 2023 год действовала норма, по которой такие доходы были освобождены от НДФЛ, но с 2024 года с материальной выгоды стало необходимо платить налог. В частности, сотрудник обязан был заплатить, если получил льготный кредит от подконтрольной ему фирмы или от своего работодателя. Их называют взаимозависимыми лицами. Затем в Налоговый кодекс внесли поправки еще раз. Они расширили круг взаимозависимых лиц. С 1 января 2025 года платить налог с экономии на процентах нужно было, если человек получил заемные деньги не напрямую от работодателя, а от организации или индивидуального предпринимателя, признанного взаимозависимым по отношению к его работодателю. Вот такая сложная конструкция. Что говорит ФНС Налоговая опубликовала два примера, которые помогают понять, когда возникает материальная выгода: Гражданин приобрел новый автомобиль в автосалоне и воспользовался предложением от банка о беспроцентном кредите на три года. Так как покупатель не работает в банке, который выдает кредит, материальной выгоды не возникает.Другой гражданин — работник банка приобрел автомобиль, используя льготный кредит, полученный у своего работодателя. В этом случае возникает материальная выгода, которая облагается налогом. Цель кредита при этом не имеет значения. Кроме работодателя, к взаимозависимым лицам относятся: супруг или супруга;родители (усыновители);дети (в том числе усыновленные);братья и сестры (неважно, оба биологических родителя общие или один);опекун (попечитель) или подопечный. Что говорят юристы Всем россиянам, купившим машины в кредит по льготным ставкам, переживать точно не стоит. Претензии налоговой поступают только в тех случаях, когда полученную заемщиком выгоду можно квалифицировать как доход, подлежащий налогообложению. У человека автоматически возникает выгода, когда ставка по кредиту меньше ⅔ ключевой. Однако из этого правила есть прямое исключение — если заем получен на приобретение жилья или земельного участка при наличии права на имущественный вычет, напоминает адвокат Вадим Курганов. Поэтому, например, семейная или другая льготная ипотека не должна обернуться таким сюрпризом. Для автокредитов таких исключений нет. Поэтому здесь большую роль играет фактор взаимозависимости. Если кредит выдан просто по акции банка, а не в силу отношений заемщика с работодателем или иным взаимозависимым лицом, то обязанности уплачивать налог нет. Чтобы беспроцентный или льготный заем превратился в материальную выгоду для налогоплательщика, он должен соответствовать одному из условий: деньги в долг дал работодатель или связанная с вами компания или предприниматель (если это фирма вашего родственника или партнера);деньги дал человек или компания, связанные с вашим работодателем. Как уже говорилось, для граждан взаимозависимость определяется как подчинение одного лица другому по должностному положению или как наличие близких родственных связей. Связь с организацией базово устанавливается, если человек прямо или косвенно владеет более чем 25% капитала компании или он одновременно является генеральным директором обеих фирм, вступивших во взаимоотношения;на самом деле этот заем — замаскированная выплата. Например, материальная помощь или оплата за поставленные товары, выполненную работу или оказанные услуги. «То есть — буквально! — если вы получили льготный автокредит не от своего работодателя, иного взаимозависимого с вами лица и не состоите с заимодавцем в отношениях, когда уже вы должны предоставить ему в ответ товары, работы, услуги, то материальной выгоды не возникает. Так что оставляем панику и внимательно читаем кодекс», — рекомендует Болдинова. Когда банк связан с работодателем Бывают ситуации, когда человек берет кредит в банке, где уже обслуживается его работодатель — компания или ИП. Сам по себе этот факт не является прямым основанием для признания сторон взаимозависимыми по закону, говорит Вадим Курганов. Но есть два сценария, когда такое возможно: Суд может признать лица взаимозависимыми по «иным основаниям». Пункт 7 ст. 105.1 НК РФ позволяет установить взаимозависимость, если отношения между лицами объективно могут влиять на результаты сделок. Если налоговая докажет, что банк выдал кредит на нерыночных условиях именно потому, что заемщик — сотрудник ключевого клиента банка, суд может согласиться с взаимозависимостью. Более вероятный сценарий — признание выгоды доходом, полученным от работодателя. Если наниматель каким-либо образом участвовал в получении кредита — давал поручительство, субсидировал ставку, компенсировал проценты, обладал договоренностью с банком в рамках зарплатного проекта с аномально низкими ставками, то ФНС может квалифицировать экономию на процентах как скрытую форму оплаты труда. В этом случае основанием будет не взаимозависимость в чистом виде, а признание это доходом, полученным в рамках трудовых отношений. Налог будет взиматься по ставке НДФЛ 13–15%. Каковы шансы оспорить начисления в суде Адвокат Курганов выделяет три вида случаев, когда шансы на оспаривание несправедливой претензии высоки: Если кредит был общедоступным предложением банка. Если вы докажете, что ставка 0–0,01% была стандартной акцией банка для всех клиентов, а не индивидуальным условием, связанным с вашей работой. Помочь в этом могут старые рекламные предложения. Если нет взаимозависимости. Вы не родственник, не подчиненный и не контролируете руководство банка, и ваш работодатель никак не участвовал в сделке. Если нарушена процедура. Налоговая должна обосновать, почему считает цену нерыночной и квалифицирует выгоду как доход. Если обоснования нет, а есть только формальный подход, суды часто встают на сторону налогоплательщиков. Когда шансы невелики: Если есть прямые признаки взаимозависимости или связи с работодателем. Например, работодатель выступал поручителем, компенсировал проценты или кредит выдан в банке, где работодатель является учредителем. Если ставка аномально ниже рыночной. Чем больше отклонение от рыночных условий, тем сложнее доказать, что это не было скрытой выгодой.